Bài tập 1: Doanh nghiệp B có tình hình tài chính ngày 1/1/N như sau: Vốn góp là 50.000; DN có khoản phải trả 26.000; vay ngắn hạn ngân hàng là 18.000; khoản phải thu 32.500; TSCĐ có nguyên giá 27.000 và hao mòn lũy kế 2.000. HTK đầu kỳ 27.000. Cho biết những thông tin trong quý I/N như sau:
1. Tiền bán hàng theo giá chưa có thuế 90.000 đvtt/tháng. Tiền bán hàng được khách hàng trả ngay 60%. Còn lại trả sau 1 tháng.
2. Tiền mua vật tư, hàng hóa trong nước theo giá thanh toán bằng 60% doanh thu có VAT mỗi tháng. Doanh nghiệp phải trả ngay 70% tiền hàng, còn lại trả sau 1 tháng.
3. Khấu hao TSCĐ 2.000 đvtt/tháng. Phân bổ 60% vào CP trực tiếp, còn lại vào CP QLDN.
4. Lương 12.000 đvtt/tháng, trả theo tháng. Phân bổ 50% vào chi phí trực tiếp, còn lại vào chi phí quản lý.
5. Tiền thuê ngoài cho hoạt động bán hàng gồm VAT 5.500 đvtt/tháng, trả chậm 1 tháng.
6. Dự trữ hàng hóa cuối quý 29.000 đvtt.
7. Lãi suất vay ngắn hạn ngân hàng 1,5%/tháng. Lãi được trả hàng tháng, gốc trả vào ngày cuối cùng của quý.
8. Thuế suất thuế TNDN 28% được nộp vào quý sau.
9. Doanh nghiệp phải nộp VAT theo phương pháp khấu trừ với thuế suất 10%, áp dụng chung cho sản phẩm bán ra, vật tư mua vào và dịch vụ thuê ngoài. VAT thu hộ và nộp hộ được tính ngay trong tháng phát sinh doanh thu và chi phí. VAT còn phải nộp được nộp chậm 1 tháng.
10. Tháng 1/N doanh nghiệp được thanh toán một nửa khoản phải thu và tháng 2/N doanh nghiệp phải thanh toán 60% khoản phải trả trên BCDKT ngày 1/1/N.
Yêu cầu:
Câu 1: Lập BCDKT ngày 1/1/N
Câu 2: Lập BCKQKD quý 1/N
Câu 3: Lập ngân quỹ từng tháng quý 1/N.
Câu 4: Lập BCDKT ngày 31/3/N
HƯỚNG DẪN GIẢI:

Bước 1: Xử lí thuế

• Đối với hàng hóa bán ra mỗi tháng:

90.000 (giá chưa VAT) =>  9.000 (thuế GTGT 10%)  => 99.000 (giá thanh toán)

• Đối với vật tư, hàng hóa, dịch vụ mua vào mỗi tháng

- Hàng hóa: 90.000 x 0.6 = 54.000 => 5.400 (thuế GTGT 10%)  =>59.400 (giá thanh toán)
- Thuê ngoài: 5000 (giá chưa VAT) => 500 (thuế GTGT 10%) =>  5500 (giá thanh toán)
- VAT còn phải nộp mỗi tháng: 9000 – 5900 = 3100 (đvtt)

 >> Xem các bước còn lại để chinh phục hết dạng bài tập khó nhằn này nha