Quản trị tài chính - Cách xử lí thuế nhanh và chính xác trong dạng bài Lập BCTC
Ngày: 19/04/2020
Hướng dẫn chi tiết cách xử lí thuế trong tất cả các bài tập lập BCTC, trong quá trình biên soạn khó tránh khỏi sai sót, các bạn có thể trao đổi cũng như hỏi đáp về group "Góc ôn thi NEU-Shares", đội ngũ Admin sẽ hỗ trợ học tập.
Ảnh Group Facebook
Bước xử lí thuế là bước rất quan trọng và cũng rất dễ sai nếu các bạn không phân tích đúng được dữ kiện về thuế trong đề bài. Bài viết này sẽ giúp các bạn hiểu và vận dụng tốt các bước xử lí thuế để bài nào các bạn cũng có thể làm thật nhanh và chính xác ^^
1. Trình tự tính thuế
Đề bài có thể cho các bạn giá ở dạng giá số (1), hoặc (2) hoặc (3), các bạn cần phân tích xem đề đang cho ở dạng giá số mấy và từ đó tính toán ra các thông số còn thiếu ở bảng xử lí thuế trên.
3. Ví dụ áp dụng
Tiền bán hàng theo giá chưa thuế (VAT&TTĐB) mỗi tháng 800 triệu đồng, trong đó, 400 triệu đồng là của mặt hàng thuộc diện tính thuế TTĐB. Thuế suất thuế TTĐB 75%, VAT là 10% tính cho hoạt động bán hàng. Tính tổng số thuế TTĐB đầu ra và VAT đầu ra mỗi tháng của công ty?
Hướng dẫn giải:
Đề bài đang cho chúng ta tiền bán hàng theo giá CHƯA THUẾ TTĐB VÀ GTGT (nghĩa là ở dạng số (1)). Vậy từ đó, ta có 800 triệu là TỔNG TIỀN BÁN HÀNG, 400 triệu là của mặt hàng số 1 => số tiền hàng của mặt hàng số 2 là: 800 – 400 = 400 triệu.
Từ đó, áp dụng nguyên tắc tính thuế, các bạn lần lượt tính ra thuế như bảng bên dưới:
Tổng số thuế TTĐB đầu ra là 300 + 0 = 300
Tổng số thuế GTGT đầu ra là 70 + 40 = 110.
Học đầy đủ tất cả các dạng bài cùng mentor Tiến Thành bộ môn Quản trị tài chính
Vậy là chúng ta đã xử lí xong bước tính thuế GTGT và TTĐB rồi, các bạn có thể xem thêm các ví dụ về xử lí thuế trong video dưới đây:
Tham gia học online tại đây
Tham khảo thêm bộ tài liệu mới nhất 2020 để hỗ trợ học tập cùng Ôn thi sinh viên, đặt mua tại đây : Onthisinhvien
.png)
Ảnh Group Facebook
Bước xử lí thuế là bước rất quan trọng và cũng rất dễ sai nếu các bạn không phân tích đúng được dữ kiện về thuế trong đề bài. Bài viết này sẽ giúp các bạn hiểu và vận dụng tốt các bước xử lí thuế để bài nào các bạn cũng có thể làm thật nhanh và chính xác ^^
1. Trình tự tính thuế
- Trong trường hợp đề bài có cả thuế Tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) và Thuế GTGT thì chúng ta sẽ phải tính thuế lần lượt theo thứ tự sau:
Giá chưa thuế TTĐB và GTGT ==> Thuế TTĐB ==> Giá chưa thuế GTGT (nhưng đã có TTĐB) ==> Thuế GTGT => Giá có thuế TTĐB và GTGT (giá thanh toán)
- Trong trường hợp đề bài chỉ có thuế GTGT thì chúng ta sẽ tính thuế theo thứ tự sau:
Giá chưa thuế GTGT => Thuế GTGT => Giá có thuế GTGT (giá thanh toán)
2. Các chú ý khi giải bài tập
- Thuế TTĐB đầu ra và VAT đầu ra sẽ phát sinh khi công ty đi bán hàng, thuế TTĐB đầu vào và VAT đầu vào sẽ phát sinh khi công ty đi mua hàng, mua vật tư.
- Công ty có thể bán nhiều mặt hàng, trong đó chia ra thành 2 nhóm chính: một nhóm chịu cả 2 loại thuế (TTĐB và GTGT), còn một nhóm chỉ chịu 1 loại thuế là thuế GTGT thôi.
Vậy, trong bài tập, các bạn phải tách 2 nhóm mặt hàng này ra và xử lí thuế đối với từng nhóm. Cách dễ dàng nhất là kẻ bảng, mỗi nhóm mặt hàng là một cột, và tiến hàng xử lí thuế cho hai nhóm. Dưới đây là mẫu bảng xử lí thuế:
Đề bài có thể cho các bạn giá ở dạng giá số (1), hoặc (2) hoặc (3), các bạn cần phân tích xem đề đang cho ở dạng giá số mấy và từ đó tính toán ra các thông số còn thiếu ở bảng xử lí thuế trên.
3. Ví dụ áp dụng
Tiền bán hàng theo giá chưa thuế (VAT&TTĐB) mỗi tháng 800 triệu đồng, trong đó, 400 triệu đồng là của mặt hàng thuộc diện tính thuế TTĐB. Thuế suất thuế TTĐB 75%, VAT là 10% tính cho hoạt động bán hàng. Tính tổng số thuế TTĐB đầu ra và VAT đầu ra mỗi tháng của công ty?
Hướng dẫn giải:
Đề bài đang cho chúng ta tiền bán hàng theo giá CHƯA THUẾ TTĐB VÀ GTGT (nghĩa là ở dạng số (1)). Vậy từ đó, ta có 800 triệu là TỔNG TIỀN BÁN HÀNG, 400 triệu là của mặt hàng số 1 => số tiền hàng của mặt hàng số 2 là: 800 – 400 = 400 triệu.
Từ đó, áp dụng nguyên tắc tính thuế, các bạn lần lượt tính ra thuế như bảng bên dưới:
Tổng số thuế TTĐB đầu ra là 300 + 0 = 300
Tổng số thuế GTGT đầu ra là 70 + 40 = 110.
Học đầy đủ tất cả các dạng bài cùng mentor Tiến Thành bộ môn Quản trị tài chính
Vậy là chúng ta đã xử lí xong bước tính thuế GTGT và TTĐB rồi, các bạn có thể xem thêm các ví dụ về xử lí thuế trong video dưới đây:
Xử lí thuế GTGT và TTĐB - Mentor Tiến Thành
Tham gia học online tại đây
Tham khảo thêm bộ tài liệu mới nhất 2020 để hỗ trợ học tập cùng Ôn thi sinh viên, đặt mua tại đây : Onthisinhvien