Bài tập mẫu

Cho tình hình tài sản và nguồn vốn tại một đơn vị kế toán như sau: (Đơn vị 1.000.000đ)

Máy móc thiết bị: 4.500

Nguồn vốn kinh doanh: 8.895

Nguyên liệu, vật liệu: 370

Tạm ứng cho CNV: 35

Công cụ, dụng cụ: 120

Nhà cửa: 1.900

Lợi nhuận chưa phân phối: 150

Phải trả công nhân viên: 60

Tiền mặt tại quỹ: 435

Tiền gửi ngân hàng: 640

Thuế phải nộp Nhà nước: 120

Vay dài hạn: 370

Phải trả người bán: 195

Phải thu khách hàng: 255

Thành phẩm: 310

Sản phẩm dở dang: 90

Ứng trước cho người bán: 140

Khách hàng ứng trước: 160

Vay ngắn hạn: 190

Qũy đầu tư phát triển: 185

Qũy khen thưởng: 120

Quyền sử dụng đất: 1.650

Yêu cầu: Phân loại tài sản và nguồn vốn của đơn vị kế toán
Hướng dẫn giải:

Tài sản	Số tiền	Nguồn vốn	Số tiền
1.      Tiền mặt 2.      Tiền gửi 3.      Phải thu khách hàng 4.      Tạm ứng 5.      Ứng trước cho người bán 6.      Nguyên vật liệu 7.      Sản phẩm dở dang 8.      Thành phẩm 9.      Công cụ dụng cụ 10.  Nhà cửa 11.  Máy móc, thiết bị 12.  Quyền sử dụng đất	435 640 255 35 140 370 90 310 120 1.900 4.500 1.650	1. Vay ngắn hạn 2. Phải trả người bán 3. Thuế phải nộp 4. Phải trả CNV 5. Khách hàng ứng trước 6. Vay dài hạn 7. Nguồn vốn kinh doanh 8. Qũy đầu tư phát triển 9. Qũy khen thưởng 10. Lợi nhuận chưa phân phối	190 195 120 60 160 370 8.895 185 120 150
Tổng tài sản	10.445	Tổng nguồn vốn	10.445

Bài tập luyện tập:

Bài 1: Tình hình tài sản của công ty (A) ngày 31/12/222X như sau: (Đvt: 1.000đ)

1.	Nguyên liệu, vật liệu	10.000	12.	Tiền mặt	30.000
2.	Hàng hóa	100.000	13.	Phải thu khác	5.000
3.	Vay ngắn hạn	70.000	14.	Phải trả cho người bán	30.000
4.	Công cụ, dụng cụ	5.000	15.	Tiền gửi ngân hàng	20.000
5.	Quỹ đầu tư phát triển	10.000	16.	Đầu tư chứng khoán ngắn hạn	10.000
6.	Nguồn vố đầu tư XDCB	30.000	17.	Vay dài hạn	30.000
7.	Tạm ứng	4.000	18.	Thành phẩm	90.000
8.	Phải thu khách hàng	16.000	19.	Phải trả công nhân viên	5.000
9.	Tài sản cố định hữu hình	300.000	20.	Chi phí SXKD dở dang	50.000
10.	Lợi nhuận chưa phân phối	15.000	21.	Thuế và các khoản phải nộp NN	10.000
11.	Nguồn vốn kinh doanh	470.000	22.	Thế chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn	10.000
			23.	Xây dựng cơ sở dở dang	20.000

 

Yêu cầu: Hãy phân loại tài sản, nguồn vốn và xác định tổng số?

Bài 2: Ngày 30/04/200X một xí nghiêp có tình hình vốn kinh doanh: (Đvt: 1.000đ)

1.	Nguyên vật liệu	114.000	11	Quỹ dự phòng tài chính	17.000
2.	Quỹ đầu tư phát triển	70.000	12	Chi phí SXKD dở dang	30.000
3.	Tiền gửi ngân hàng	60.000	13	Tài sản cố định hữu hình	414.000
4.	Công cụ, dụng cụ	20.000	14	Nguồn vốn xây dựng cơ bản	47.000
5.	Vay ngắn hạn	35.000	15	Thuế và các khỏa phải nộp NN	29.000
6.	Tiền mặt	10.000	16	Nguồn vốn kinh doanh	319.000
7.	Phải trả người bán	65.000	17	Tạm ứng	5.000
8.	Thuế GTGT được khấu trừ	5.000	18	Phải trả công nhân viên	18.000
9.	Thành phẩm	35.000	19	Lợi nhuận chưa phân phối	15.000
10.	Phải thu khách hàng	30.000	20	Vay dài hạn	108.000

Yêu cầu: Phân loại tài sản và nguồn vốn và xác định tổng số?

Xem thêm: HỆ THỐNG KIẾN THỨC NGUYÊN LÍ KẾ TOÁN VÀ PHƯƠNG PHÁP HỌC HIỆU QUẢ

Bài 3:Ngày 31/05/200X một xí nghiệp có tình hình vốn kinh doanh như sau: (Đvt: 1.000đ)

1.	Tài sản cố định hữu hình	45.000	10	Phải thu khác	2.000
2.	Nguyên vật liệu	6.000	11	Nguồn vốn kinh doanh	50.000
3.	Hàng hóa	30.000	12	Quỹ đầu tư phát triển	15.000
4.	Công cụ, dụng cụ	1.000	13	Nguồn vốn xây dựng cơ bản	6.000
5.	Tiền mặt	2.000	14	Quỹ khen thưởng phúc lợi	5.500
6.	Tiền gửi ngân hàng	14.000	15	Lợi nhuận chưa phân phối	10.000
7.	Tạm ứng	2.000	16	Phải trả khác	12.000
8.	Phải thu khách hàng	3.000	17	Vay ngắn hạn	9.000
9.	Thành phẩm	7.000	18	Phải trả người bán	4.500

Yêu cầu: Phân loại tài sản và nguồn vốn và xác định tổng số
 

Bài 4:  DN A tính đến ngày 31/12/200X có tài sản được liệt kê như sau: (đvt: đồng)

1.	Tài sản cố định hữ hình	60.000.000	8.	Phải trả cho người bán	5.000.000
2.	Vay dài hạn	20.000.000	9.	Phải thu của khách hàng	7.000.000
3.	Nguyên liệu, vật liệu	2.000.000	10.	Nguồn vốn kinh doanh	55.000.000
4.	Thành Phẩm	6.000.000	11.	Vay ngắn hạn	3.000.000
5.	Công cụ,dụng cụ	2.000.000	12.	Phải trả, phải nộp khác	1.000.000
6.	Tiền mặt.	3.000.000	13.	Lợi nhuận chưa phân phối	X?
7.	Tiền gửi ngân hàng	10.000.000

Yêu cầu:  Hãy phân loại tài sản và nguồn vốn,  xác định X?

Bài 5
Tình hình tài sản và nguồn vốn của một doanh nghiệp tính đến ngày 31/12/2008 

1.	Tài sản cố định hữu hình	50.000.000
2.	Quỹ khen thưởng	10.000.000
3.	Nguyên vật liệu	5.000.000
4.	Công cụ, dụng cụ	1.000.000
5.	Chi phí SXKD dở dang	2.000.000
6.	Thành phẩm	3.000.000
7.	Tiền mặt	5.000.000
8.	Tiền gửi ngân hàng	14.000.000
9.	Nợ người bán	6.000.000
10.	Người mua nợ	4.000.000
11.	Khoản phải thu khác	5.000.000
12.	Khoản phải trả khác	4.000.000
13.	Phải nộp cho nhà nước	5.000.000
14.	Tài sản thiếu chờ xử lý	1.000.000
15.	Tài sản thừa chờ xử lý	2.000.000
16.	Lãi chưa phân phối	X
17.	Nguồn vốn kinh doanh	50.000.000
18.	Quỹ đầu tư phát triển	2.000.000
19.	Nguồn vốn đầu tư XDCB	5.000.000
20.	Quỹ khen thưởng, phúc lợi	1.000.000
21.	Vay ngắn hạn ngân hàng	2.000.000

Yêu cầu:

1. Phân loại tài sản và nguồn vốn tại thời điểm 31/12/2008

2. Tìm X

Bài 6: Tại doanh nghiệp A vào 31/12/2001 có tài liệu về tài sản và nguồn vốn như sau:

Tiền mặt	55.000	Hàng hoá	36.000
Tiền gởi ngân hàng	X	Phải trả cho người bán	20.000
Nguyên vật liệu	15.000	Quỹ đầu tư phát triển	Y
Các khoản phải nộp cho NN	10.000	Nguồn vốn đầu tư XDCB	34.000
Nguồn vốn kinh doanh	80.000	TSCĐ hữu hình	128.000
Vay ngắn hạn	22.000	Lãi chưa phân phối	28.000

Yêu cầu : Tìm X và Y biết Y=1,5 X

Bài 7: giả sử tình hình vốn kinh doanh của doanh nghiệp đến ngày 30/11/200X như sau (đvt: đồng)

1.	Tiền mặt	20.000.000	5.	Vay ngắn hạn	40.000.000
2.	Tiền gửi ngân hàng	30.000.000	6.	Phải trả người bán	35.000.000
3.	Thành phẩm	60.000.000	7.	Nguồn vốn kinh doanh	160.000.000
4.	Tài sản cố định hữu hình	70.000.000	8.	Nguyên vật liệu	55.000.000

Trong tháng 12 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: nghiệp vụ quản trị nhân sự

1. Chi tiền mặt gửi vào ngân hàng 10.000.000đ

2. Vay ngắn hạn ngân hàng trả nợ cho người bán 20.000.000đ

3. Cấp trên cấp cho doanh nghiệp một số tài sản cố định hữu hình nguyên giá 100.000.000đ

4. Chuyển tiền gửi ngân hàng trả nợ vay ngắn hạn 25.000.000đ

Yêu cầu: 

1. Phân loại tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp lúc đầu kỳ

2. Xác định sự thay đổi của tài sản và nguồn vốn sau mỗi nghiệp vụ phát sinh

3. Phân loại tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp lúc cuối kỳ

Trên đây, là hướng dẫn và bài tập nguyên lí kế toán về tài sản - nguồn vốn. Mối quan hệ giữa tài sản và nguốn vốn về mặt lượng tổng giá trị tài sản bao giờ cũng bằng tổng nguồn hình thành tài sản vì một tài sản có thể được hình thành từ một hoặc nhiều nguồn vốn khác nhau và ngược lại một nguồn có thể tham gia hình thành nên một hay nhiều loại tài sản,tất cả đều được thể hiện sau cùng trên bảng Cân đối kế toán.